Der Gesetzgeber hat für das Jahr 2027 eine Reihe von Steueränderungen vorbereitet, die sowohl auf europäische Richtlinien als auch auf nationale Entlastungspakete zurückgehen. Für mittelständische Unternehmen und Selbstständige ergeben sich daraus fünf besonders relevante Themenfelder, die frühzeitig in die Finanzplanung einbezogen werden sollten:
1. Ausgleich der Kalten Progression: Um inflationsbedingte heimliche Steuererhöhungen abzufedern, werden die Eckwerte des Einkommensteuertarifs und der Grundfreibetrag voraussichtlich erneut angehoben. Dies entlastet insbesondere Personengesellschaften und Einzelunternehmer spürbar bei der Einkommensteuer.
2. Fortsetzung der degressiven Abschreibung (AfA): Um Investitionsanreize zu setzen, bleibt die degressive Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens bestehen. Für Franchisenehmer bedeutet das, dass sich geplante Vorhaben wie Investitionen in neue Betriebsausstattung oder Maschinen in den ersten Jahren steuerlich schneller absetzen lassen.
3. Reform der Zinsschranke: Die Regeln zur Abzugsfähigkeit von Zinsaufwendungen werden modifiziert. Betriebe, die Fremdkapital nutzen – beispielsweise für eine Expansion oder Unternehmensnachfolge –, müssen die neuen Freigrenzen und Berechnungsgrundlagen prüfen, um steuerliche Nachteile zu vermeiden.
4. Globale Mindestbesteuerung (Pillar Two): Ab 2027 greifen weitere Anpassungen der EU-Mindestbesteuerungsrichtlinie. Große Unternehmensgruppen müssen einen effektiven Steuersatz von 15 Prozent sicherstellen. Auch wenn kleine Franchisenehmer selten direkt betroffen sind, können große Master-Franchisesysteme in den Geltungsbereich fallen und dadurch erhöhte Dokumentationspflichten haben.
5. Anhebung familiärer Freibeträge: Parallel zum Grundfreibetrag steigen auch das Kindergeld und der Kinderfreibetrag weiter an. Dies entlastet privat geführte Familienunternehmen und Inhaberhaushalte steuerlich zusätzlich.
Fazit: Die steuerlichen Vorhaben für 2027 kombinieren dringend benötigte Entlastungen mit komplexen regulatorischen Nachbesserungen. Mittelständler sollten diese Änderungen in enger Abstimmung mit ihren Steuerberatern für die strategische Planung im neuen Jahr berücksichtigen.
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